Когда и как заполнять строку 5а, электронные счета-фактуры, обновление УПД, ошибки и вычеты, прочерки в пустых строках и графах, счета-фактуры с РНПТ и без
0:00 0:00 
Читать Скачать аудио
О строке 5а
Строку 5а нового счёта-фактуры заполняйте при любых отгрузках, в том числе при оказании услуг. Укажите в ней номер строки из графы 1 счёта-фактуры, а также номер и дату документа об отгрузке – накладной или акта. Если документов несколько, укажите их через точку с запятой. Пример – в Типовой ситуации.
Впрочем, если продавец не заполнит строку 5а или ошибётся в ней, покупатель всё равно сможет принять НДС к вычету.
О формате электронных счетов-фактур
ФНС сообщила, что цифровой формат счетов-фактур пока не изменился. Поэтому в строке 5а не получится указать номер строки из графы 1 – только дату и номер отгрузочного документа. А в электронный корректировочный счёт-фактуру продавец не сможет вписать сведения о стране происхождения импортного товара и регистрационный номер таможенной декларации.
И пока покупатели вправе принимать к вычету НДС по электронным счетам-фактурам старого формата.
Об УПД
С 01.07.2021 надо дополнить УПД строкой 5а – заполняйте её так же, как строку 5а нового счета-фактуры.
Табличную часть УПД тоже измените соответственно изменениям счета-фактуры. Например, в названии графы 11 должен упоминаться регистрационный номер партии товаров – РНПТ, а при продаже прослеживаемых товаров в УПД обязательны новые графы: 12, 12а и 13.
Об ошибках
Перечень критических ошибок в счёте-фактуре, лишающих права на вычет, с 01.07.2021 не поменялся. Это ошибки, которые не позволяют ИФНС установить стороны, предмет и стоимость сделки, а также ставку и сумму НДС. Наглядный пример – в Типовой ситуации.
Остальные ошибки, скажем, отсутствие сведений о прослеживаемых товарах, не влекут отказ в вычете.
О прочерках
С 01.07.2021 продавец вправе, но не обязан, ставить прочерки в пустых строках и графах счёта-фактуры. А вот строку 8 для идентификатора госконтракта при его отсутствии надо оставлять пустой: как до 1 июля, так и после.
О счетах-фактурах с РНПТ
С 08.07.2021 при продаже прослеживаемых товаров нужно выставлять и принимать только электронные счета-фактуры или УПД с заполненными графами 11-13. Если же товар прослеживаемости не подлежит, документ может быть бумажным и без граф 12, 12а и 13. Больше подробностей о системе прослеживаемости – в Типовой ситуации.
Источник: glavkniga.ru
