Прочие события за 26-30 июля

Источник:
Depositphotos.

А вы знали, что сегодня Международный день дружбы?! Настоящие друзья всегда заботятся друг о друге и готовы помочь не только советом, но и делом. Например, чтобы вам не приходилось переживать, не пропустили ли что-нибудь важное в своей профессиональной сфере, мы каждую пятницу готовим для вас наш обзор бухгалтерских событий.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Признанные подрядчиком суммы штрафов, пеней и/или иных санкций, предусмотренные условиями договора за ненадлежащее исполнение договорных обязательств, учитываются в составе внереализационных расходов в целях налога на прибыль при условии соответствия таких расходов критериям, установленным статьей 252 НК Письмо Минфина от 29.06.2021 № 03-03-06/1/51046.

• Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов) в виде процентов по долговым обязательствам Письмо Минфина от 28.06.2021 № 03-03-06/1/50839.

• Резерв по сомнительным долгам формируется только в отношении задолженности, возникшей в связи с реализацией им товаров, выполнением работ, оказанием услуг Письмо Минфина от 28.06.2021 № 03-03-06/1/50832.

• Минфин рассмотрел вопрос о налоге на прибыль при выплате иностранной компании процентов по контролируемой задолженности российской организацией Письмо Минфина от 28.06.2021 № 03-03-06/1/50827.

• Разъяснен порядок определения прибыли в целях исчисления налога на прибыль при наличии убытка Письмо Минфина от 28.06.2021 № 03-03-06/1/50650.

• О применении пониженных ставок по налогу на прибыль организацией, реализующей инвестиционный проект по строительству генерирующих объектов, и региональным оператором по обращению с ТКО Письмо Минфина от 23.06.2021 № 03-03-06/1/49259.

• Начисленная амортизация по объекту ОС учитывается при определении «прибыльной» базы, если такой объект используется организацией в деятельности, направленной на получение дохода Письмо Минфина от 23.06.2021 № 03-03-06/1/49256.

• Рассмотрен вопрос о применении участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе пониженных ставок налога на прибыль Письмо Минфина от 23.06.2021 № 03-03-06/1/49254.

• Если источником покрытия (частичного покрытия) расходов, связанных с приобретением, созданием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением объектов концессионного соглашения, является плата концедента в виде субсидии, при возврате таких объектов концеденту остаточная стоимость не полностью самортизированных объектов в части, относящейся к полученной субсидии, учитывается в составе внереализационных расходов в порядке, установленном пп.19.7 п.1 ст.265 НК Письмо Минфина от 23.06.2021 № 03-03-05/49262.

• При выплате иностранной организации дохода за оказание услуг в электронной форме, которые облагаются НДС на территории РФ, налог на прибыль с доходов такой организации, подлежащих налогообложению у источника в РФ, исчисляется с суммы выплачиваемого дохода за вычетом сумм НДС, предъявленных покупателю услуг в электронной форме при наличии договора и/или расчетного документа с выделением таких сумм НДС, уплачиваемых покупателем иностранной организации Письмо ФНС от 24.05.2021 № СД-4-3/7110@.

• Доход в виде гранта в форме субсидии, предоставленной организации Министерством инвестиций, промышленности и науки Московской области, признается в составе доходов в виде субсидии в порядке, предусмотренном п.4.1 ст. 271 НК Письмо ФНС от 05.04.2021 № СД-4-3/4544@.

• Об учете в целях налога на прибыль внесенного денежного вклада в имущество организации при реализации долей в уставном капитале Письмо ФНС от 23.07.2021 № СД-4-3/10425@.

• ФНС рассказала об учете в целях налога на прибыль доходов в виде стоимости услуг, полученных безвозмездно субъектами МСП Письмо ФНС от 26.07.2021 № СД-4-3/10467@.

• При уступке права требования долга по оплате не за реализованные товары (работы, услуги) организация вправе уменьшить доход от такой операции на стоимость реализованных имущественных прав в порядке, определенном пп.2.1 п.1 ст.268 НК, без учета положений, установленных ст.279 НК Письмо Минфина от 17.05.2021 № 03-03-06/1/37376.

• Рассмотрен вопрос об учете для целей налога на прибыль расходов на услуги (работы) по сварке рельсовых плетей, используемых для создания (реконструкции) ОС Письмо ФНС от 12.05.2021 № СД-4-3/6492@.

• О сроке применения пониженных ставок, установленных законами субъектов РФ, и установлении инвестиционного вычета по налогу на прибыль Письмо Минфина от 12.05.2021 № 03-03-05/36399.

НДС

• ФНС рассмотрела вопрос о восстановлении сумм НДС, принятых к вычету концессионером при создании объекта концессионного соглашения, если часть объекта передана концеденту и концессионером не используется Письмо ФНС от 21.07.2021 № СД-4-3/10323@.

• О несоответствии показателей декларации по НДС контрольным соотношениям, связанном с округлением суммовых показателей до полного рубля в отдельных разделах декларации Письмо ФНС от 24.05.2021 № СД-4-3/7099@.

• Графы 12 — 13 счета-фактуры (количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости, и количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости) не формируются в счете-фактуре, составляемом в бумажной форме при реализации товаров, не подлежащих прослеживаемости, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав Письмо ФНС от 01.06.2021 № ЕА-4-15/7550@.

СПЕЦРЕЖИМЫ

• Разъяснено, можно ли применять ПСН при изготовлении швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи по заказам населения и для реализации Письмо Минфина от 29.06.2021 № 03-11-11/51274.

• Доходы, полученные от оказания услуг по сдаче в аренду объектов движимого имущества своему работодателю, не признаются объектом обложения НПД Письмо Минфина от 08.07.2021 № 03-11-11/54294. Ранее мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении Минфина.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

• На портале ФНС «Новый порядок налогообложения имущества организаций» реализованы новые возможности Информация ФНС от 29.07.2021.

• Минфин рассмотрел вопрос об отнесении объектов (сооружений) к недвижимому имуществу в целях налога на имущество организаций Письмо Минфина от 29.06.2021 № 03-05-05-01/51043.

• О налоге на имущество организаций в отношении объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, и имущества, составляющего ПИФ Письмо ФНС от 26.05.2021 № БС-4-21/7242@.

• ФНС рассказала о налоге на имущество организаций в отношении жилых помещений, принадлежащих организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения Письмо ФНС от 26.05.2021 № БС-4-21/7212@.

• Отказ в перерасчете земельного налога (при изменении кадастровой стоимости земельного участка на основании установления его рыночной стоимости) за налоговый период, превышающий трехгодичный срок и в котором применялась изменяемая кадастровая стоимость, признан судами неправомерным Письмо ФНС от 27.07.2021 № СД-4-21/10567@.

• Внесены уточнения в обзор разъяснений ФНС по вопросам применения положений НК, касающихся перерасчетов имущественных налогов, уплачиваемых на основании налоговых уведомлений Письмо ФНС от 28.07.2021 № БС-4-21/10620@.

• При исчислении земельного налога (авансовых платежей) в случае изменения в течение налогового (отчетного) периода кадастровой стоимости вследствие изменения характеристик земельного участка исчисление суммы налога (аванса) в отношении такого земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному п.7 ст.396 НК в виде простой правильной дроби Письмо ФНС от 26.07.2021 № БС-4-21/10463@.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• Определены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля на III квартал 2021 года  Информация Минэкономразвития России.

• Уточнены контрольные соотношения показателей для налоговой декларации по алкогольной продукции Письмо ФНС от 06.07.2021 № 3-4-06/0072@.

• Рассмотрен вопрос о предоставлении адвокату профессионального вычета по НДФЛ Письмо Минфина от 29.06.2021 № 03-04-05/51285.

• Минфин рассмотрел вопрос об определении исторической степени выработанности запасов нефти в целях исчисления НДД Письмо Минфина от 05.05.2021 № 03-06-05-01/34676.

• Судовое маловязкое топливо, полученное в результате переработки полиэтилена, полипропилена, полистирола, АБС-пластика, поливинилхлорида, не может быть отнесено к подакцизному товару — среднему дистилляту в целях налогообложения акцизами, так как данное судовое маловязкое топливо не является продуктом первичной и/или вторичной переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, горючих сланцев Письмо ФНС от 26.07.2021 № СД-4-3/10445@.

КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА

• Минтруд осветил отдельные вопросы, касающиеся проведения с 01.04.2021 обязательных предварительных и периодических медосмотров работников Письмо Минтруда от 04.03.2021 № 15-2/ООГ-581.

• В целях назначения пособий из ФСС страхователю достаточно направить электронный реестр сведений. В общем случае, направлять дополнительные документы не требуется (Письмо Московского областного отделения ФСС от 06.07.2021 № 12-19/5020-11965л).

• ВС не стал взыскивать выходное пособие сокращаемого сотрудника, который сначала отказался от перевода, но в последний момент, уже после получения пособия, согласился Определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 21.06.2021 № 78-КГ21-22-К3.

• О применении пониженных тарифов страховых взносов плательщиком, получившим статус участника СЭЗ после 01.01.2018 Письмо ФНС от 26.05.2021 № БС-4-11/7254@.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

• Для определения налогового статуса в целях НДФЛ подтверждение фактического нахождения физлица на территории РФ и за ее пределами может производиться на основании любых документов, оформленных в установленном порядке, позволяющих установить количество дней его фактического пребывания на территории РФ и за ее пределами Письмо Минфина от 29.06.2021 № 03-04-05/51160.

• Об НДФЛ с выплат медицинским и иным работникам в связи с распространением коронавирусной инфекции, производимых за счет средств дотаций из резервного фонда Правительства РФ Письмо Минфина от 29.06.2021 № 03-04-06/51288.

• ФНС рассказала, как заполнить 6-НДФЛ в ситуации, когда работник получает доходы по основному месту работы в головной организации (сумма дохода за 2021 год — 5 млн рублей) и по месту совмещения должности в обособленном подразделении организации (сумма дохода за 2021 год — 500 тыс. рублей) Письмо ФНС от 11.06.2021 № БС-4-11/8204@.

• Если организация не отразила в разделе 1 расчета  6-НДФЛ за I квартал 2021 года сумму удержанного НДФЛ с зарплаты за март 2021 г., непосредственно выплаченной 31.03.2021, то этой организация нужно сдать уточненный расчет 6-НДФЛ за I квартал 2021 года Письмо ФНС от 26.05.2021 № БС-4-11/7250@.

• Об НДФЛ при выплате российской организацией дивидендов кипрской компании, если в результате реорганизации фактическим получателем является физлицо — резидент РФ Письмо ФНС от 28.05.2021 № СД-4-3/7438@.

• Доходы, полученные гражданами РФ и иностранными гражданами по трудовым и гражданско-правовым договорам, предусматривающим выполнение трудовых обязанностей (выполнение работ, оказание услуг), связанных с мероприятиями по подготовке и проведению в РФ чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года, освобождаются от обложения НДФЛ в соответствии с п.74 ст.217 НК при соблюдении условий, установленных данной нормой Письмо Минфина от 12.07.2021 № 03-04-06/55148.

• Минфин рассмотрел вопрос о ставке НДФЛ в отношении доходов по ценным бумагам, выплачиваемых депозитарием иностранной организации, действующей в интересах физлиц — резидентов РФ, на основании обобщенных данных о физлицах Письмо Минфина от 12.07.2021 № 03-04-06/55329.

КОРОНАВИРУС

• Минтруд и Роспотребнадзор подготовили разъяснения для работодателей по организации вакцинации в организованных рабочих коллективах (трудовых коллективах) и порядку учета процента вакцинированных Письмо Минтруда от 23.07.2021 № 14-4/10/П-5532.  О содержании этих разъяснений мы рассказывали ранее.

• С 09.08.2021 возобновляется регулярное авиасообщение с Бахрейном, Доминиканой и Молдавией (Информация с официального сайта Правительства РФ от 23.07.2021).

• Сведения о лабораторном исследовании на COVID-19 методом ПЦР, перенесенном заболевании или вакцинации должны быть размещены на портале госуслуг в течение 4 календарных дней со дня возвращения россиян в РФ Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 28.07.2021 № 21.

• Москва выделит один миллиард рублей на субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства, работники которых прошли обязательную вакцинацию (Информация с официального сайта Мэра Москвы от 30.07.2021).

• На официальном сайте Росавиации размещена информация для прибывающих в Краснодарский край граждан (Письмо первого заместителя главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 09.07.2021 № 02-09-453/21).

ККТ

• Если пользователь ККТ не производит расчеты за маркированные товары, он вправе регистрировать и применять ККТ с фискальным накопителем ФН-1.1М с любым поддерживаемым форматом фискальных документов, указанным в реестре ККТ на данную модель ККТ, и после 06.08.2021 Письмо ФНС от 07.06.2021 № АБ-4-20/7886@.

• ФНС может рассмотреть вопрос об исключении из статуса ККТ «похищена» или «потеряна» при условии представления организацией, снявшей ККТ с регистрационного учета по причине потери, в налоговый орган всех фискальных данных, сформированных с применением ККТ, в том числе отчета о закрытии фискального накопителя и/или документов, подтверждающих потерю ККТ, и ее возврата от правоохранительных или иных органов госвласти Письмо ФНС от 06.04.2021 № АБ-4-20/4607@.

• Об обработке и передаче фискальных данных оператором фискальных данных Письмо ФНС от 09.04.2021 № АБ-4-20/4851@.

• ФНС продолжит разрабатывать и размещать по адресу https://kkt-online.nalog.ru методические указания по формированию фискальных документов, в том числе с использованием ФФД 1.2, при осуществлении отдельных видов расчетов Письмо ФНС от 18.06.2021 № КВ-4-20/8550@.

КОНТРОЛЬ

• Банк России рекомендует исключить практику предложения клиентам договоров, содержащих заранее установленное кредитной организацией условие об одновременном заключении договора о брокерском обслуживании и депозитарного договора без получения согласия клиента (Информационное письмо Банка от 23.07.2021 № ИН-06-59/55).

• В случае необходимости изменения кодов ТН ВЭД ЕАЭС и/или наименований видов продукции заменить декларацию о соответствии на алкогольную продукцию можно в упрощенном порядке (Письмо Минфина от 23.07.2021 № 27-04-15/59300).

• Представлены рекомендации в целях противодействия практике недобросовестного использования нотариально-удостоверенных медиативных соглашений в целях обеспечения транзитного движения и обналичивания денежных средств Информационное сообщение Росфинмониторинга.

• С 01.12.2021 вступает в силу новый порядок обмена документами в электронном виде при организации информационного взаимодействия Постановление Правительства РФ от 24.07.2021 № 1264.

• Утверждена форма уведомления о наступлении обстоятельств, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, а также порядок ее заполнения и представления в электронном виде Приказ ФНС от 25.06.2021 № АБ-7-15/590@.

• С 01.10.2022 вступает в силу порядок создания и выдачи удостоверяющим центром Банка России квалифицированных сертификатов ключей проверки электронных подписей Указание Банка России от 10.03.2021 № 5750-У.

• Разъяснен порядок представления в налоговые органы сведений о правообладателях ранее учтенных объектов недвижимости Письмо ФНС № БС-4-21/10279@, Росреестра № 01-5577-ГЕ/21 от 21.07.2021.

• ФНС осветила вопросы, касающиеся представления письменных возражений по акту налоговой проверки Письмо ФНС от 07.07.2021 № ЕА-4-2/9540@.

• За выдачу разрешения на трансграничное перемещение озоноразрушающих веществ и содержащей их продукции уплачивается госпошлина в размере 160 000 рублей Письмо Минфина от 29.06.2021 № 03-05-05-03/51366.

• С 26 июля Центробанк меняет порядок определения ставки по кредитам для малого и среднего бизнеса Информация Банка от 23.07.2021.

• О возврате (зачете) уплаченной госпошлины за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество Письмо Минфина от 08.07.2021 № 03-05-05-03/54108.

• Если законодательство иностранного государства предусматривает подтверждение резидентства налогоплательщика в электронном виде, российские налоговые агенты могут рассматривать такие электронные документы в качестве подтверждения статуса налогоплательщика в качестве резидента этой страны Письмо ФНС от 03.06.2021 № СД-4-3/7777@.

• Утверждены новые требования к системе внутреннего контроля организаций в целях проведения налогового мониторинга (Приказ ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-23/518@).

• ФНС информирует об официальном опубликовании Приказа от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@ "О внесении изменений в приказы ФНС по вопросам налогообложения имущества в связи с созданием федеральной территории «Сириус» Письмо ФНС от 22.07.2021 № БС-4-21/10369@. Напомним, что среди прочего этим приказом внесены изменения в форму декларации по налогу на имущество организаций.

• Внесены изменения в Приказ Минфина от 06.06.2019 № 85н по вопросам применения КБК Приказ Минфина от 11.06.2021 № 78н.

• ФНС обращает внимание на недопустимость направления налогоплательщикам по ТКС документов посредством 03 типа документооборота «ПисьмоНО» Письмо ФНС от 20.05.2021 № ЕА-4-26/6895@.

• Уточненную декларацию о плате за НВОС можно представить в течение общего срока исковой давности, установленного гражданским законодательством Письмо Минприроды от 09.07.2021 № 19-50/9527-ОГ.

• Конституционным Судом РФ обобщены постановления и наиболее важные определения, принятые им во втором квартале 2021 года (Обзор практики КС РФ за II квартал 2021 года).

• Утверждена форма уведомления о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК и форма уведомления об отказе от такой уплаты, а также порядок их заполнения и представления в электронном виде (Приказ ФНС от 19.05.2021 № ЕД-7-13/495@).

• Зарегистрирован приказ ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-23/518@, направленный на приведение информации о системах внутреннего контроля участников налогового мониторинга к единому стандарту Информация ФНС от 29.07.2021.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• Программа туристического кешбэка продлена до 31 августа включительно Приказ Ростуризма от 28.07.2021 № 297-Пр-21. Ранее мы уже рассказывали об этом продлении.

• Внесены уточнения в порядок предоставления ПФР государственной услуги по приему и рассмотрению заявлений застрахованных лиц в целях реализации ими прав при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений Постановление Правления ПФ РФ от 23.06.2021 № 227п.

• О предоставлении льгот (вычетов) по земельному налогу для пенсионеров (физлиц в возрасте 80 лет и старше) Письмо ФНС от 20.07.2021 № БС-19-21/264.

• Рассмотрены вопросы, касающиеся обложения НДФЛ доходов от продажи квартиры (доли в ней), в том числе приобретенной с использованием средств материнского (семейного) капитала Письмо Минфина от 29.06.2021 № 03-04-05/51304.

• Об уплате НДФЛ, в том числе с выплат семьям с детьми Письмо Минфина от 29.06.2021 № 03-04-05/51290.

• Дети-инвалиды и лица, сопровождающие таких детей, будут обслуживаться вне очереди Указ Президента РФ от 26.07.2021 № 437.

• О соцвычете по НДФЛ в части страховых взносов по договору инвестиционного сострахования жизни на пять лет с рисками: дожитие, смерть, смерть в кораблекрушении, авиакатастрофе, крушении поезда Письмо ФНС от 09.04.2021 № БС-4-11/4832@.

• Доход от продажи имущества, полученного в порядке дарения и проданного после 01.01.2019, может быть уменьшен на сумму имущественного НДФЛ-вычета, установленного пп.1 п.2 ст.220 НК, или на документально подтвержденные расходы дарителя на приобретение этого имущества при соблюдении условий, установленных абзацем восемнадцатым пп.2 п.2 ст.220 НК Письмо Минфина от 29.06.2021 № 03-04-05/51287.

• Актуализирован порядок принятия, приостановления действия и отмены решения о нежелательности пребывания (проживания) иностранного гражданина или лица без гражданства в РФ, принятого в связи с наличием обстоятельств, создающих реальную угрозу здоровью населения Постановление Правительства РФ от 24.07.2021 № 1263.

Источник: glavkniga.ru