Как заполнить графу 1 в едином корректировочном счете-фактуре

Как заполнить графу 1 в едином корректировочном счете-фактуре

Источник:
Depositphotos.

ФНС разъяснила, что указывать в графе 1 корректировочного счета-фактуры в случае, когда один общий корректировочный документ составляется на несколько первоначальных счетов-фактур.

Источник: Письмо ФНС от 17.08.2021 № СД-4-3/11571@

Напомним, что в обновленном корректировочном счете-фактуре (применяется с 01.07.2021) в графе 1 указывается порядковый номер записи отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Этот номер должен соответствовать номеру записи в счете-фактуре, к которому составляется корректировочный документ.

Так вот, в едином корректировочном счете-фактуре должно быть столько записей о корректировке стоимости товаров (работ,  услуг), сколько записей, по которым производится корректировка, было сформировано в ранее выставленных счетах-фактурах. То есть каждая корректируемая позиция из каждого первоначального счета-фактуры в едином корректировочном документе отражается в отдельной строке. При этом в графе 1 указываются соответствующие номера записи из каждого счета-фактуры. То есть если в графе 1 будет несколько строк с номером «1», несколько с номером «2» и т.д. – это нормально.

Обратите внимание, что этот порядок применятся в том числе в ситуации, когда в счетах-фактурах, к которым составляется единый корректировочный документ, указаны товары (работы, услуги), имеющие одинаковое наименование (описание) и цену (тариф).

Материалы по теме

Как выставлять счета-фактуры и УПД с 1 июля: разбираемся с нововведениями

Система прослеживаемости товаров заработала!

Как учесть и оформить возврат товара, импортированного из ЕАЭС

Источник: glavkniga.ru



Добавить комментарий